课程背景：

作为企业各部门的管理人员，肩负着企业各经营环节业务顺利进展的重大使命。因此，提升企业管理人员对主要生产经营环节的风险监管与内部控制能力，是企业降低经营风险与财税风险，谋求长远发展的重要措施和手段。

采购与付款、生产与存货、销售与收款等是企业的主要经营环节，那么在这些重要的经营环节中存在哪些风险？如何加强监管并进行风险控制呢？例如长期不对存货进行盘点，就会出现大量报废或毁损的存货无法发现，以致不能及时处理，虚增资产及利润；如果不加强对应收账款的催收管理，将产生大量的坏账，给企业造成不必要的坏账损失等。

另外，作为公司各部门主要管理人员，每天都要对下属的报销单据进行审核，税前扣除凭证都有哪些要求和规定呢？这直接影响到企业的税负问题，因此，需加强税前扣除凭证的审核技能以规避财税风险。

为了实现企业的经营目标，保护资产的安全完整，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，我们必须加强对各主要经营环节的风险监管与内部控制，以规避经营风险及财税风险，保证企业长远健康发展。

课程收益：

● 能够掌握采购与付款环节风险监管与内部控制措施；

● 能够掌握生产与存货环节风险监管与内部控制措施；

● 能够掌握销售与收款环节风险监管与内部控制措施；

● 能够掌握税前扣除凭证的审核以规避财税风险。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：部门经理等企业管理人员、部门骨干、采购及营销人员等

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

第一讲：采购与付款业务的风险监管与内部控制

一、供应商选择的风险控制

供应商是企业实施采购活动的重要源头，是保证企业正常生产经营，提高企业产品质量与市场声誉，降低经营成本的关键

1. 供应商选择存在的主要风险点

关注点：没有从质量、价格、交货时间、运输费用等因素综合考虑等

2. 供应商选择的监管与风险控制

关注点：确定合理科学的供应商评估指标，建立初审、复审制度，做好生产能力、资信情况等工作

3. 供应商身份的选择

关注点1：供应商为一般纳税人或小规模纳税人的身份，税负、成本等问题

关注点2：选择的技巧：记住价格比例轻松选择（了解计算过程）

二、采购成本的风险控制

1. 采购成本的主要风险点

关注点：财务会计科目设置不合理、核算方法不合理等

2. 采购成本的监管与风险控制

三、采购合同签订的风险控制

1. 采购合同的主要风险点

2. 采购合同的监管与风险控制

四、外购存货验收入库的风险控制

1. 外购存货验收入库的主要风险点

关注点：验收程序不规范、标准不明确，以导致数量克扣、以次充好、账实不符

2. 外购存货验收入库的监管与风险控制

五、采购结算的风险控制

1. 采购结算的主要风险点

2. 采购结算的监管与风险控制

六、完善采购结算的主要流程

1. 供应商开发流程图

2. 采购价格管理流程

3. 供应商付款流程

七、采购发票的审核

1. 货物发票的审核

关注点：监制章、发票专用章；入库单等附件是否齐全、准确等

2. 运费发票的审核

关注点：备注栏的填写，未填写直接拒收，要求重开！

八、采购与付款业务会计核算的准确性

1. 存货成本计算需准确

2. 增值税计算需准确

3. 赊购时，应付账款的入账价值包括的内容

4. 收货与结算同时发生的会计处理

5. 货在途的会计处理

6. 货到发票未到的会计处理

关注点：暂估应付账款

7. 入库时发现存货有短缺的会计处理

关注点：如果短缺由运输单位造成，增值税进项税额需转出的会计处理，否则面临税务风险

第二讲：存货与生产业务的的风险监管与内部控制

一、存货与生产的主要业务活动

二、仓储保管环节的风险控制

1. 仓储保管环节的主要风险点

关注点：保管方法不适当、监管不严密，以导致损坏变质、价值贬值、资源浪费等

2. 仓储保管环节的监管与风险控制

三、存货领用发出环节的风险控制

1. 存货领用发出环节的主要风险点

关注点：存货领用发出审核不严格、手续不完备，以导致存货流失

2. 存货领用发出环节的监管与风险控制

四、存货盘点清查的风险控制

1. 存货盘点清查的主要风险点

关注点：核对实物数量，是否账实相符；关注实物的质量，是否有损坏等；存货盘点制度不完善，导致盘点工作流于形式，无法查清存货的真实状况

2. 存货盘点清查的监管与风险控制

五、存货处置环节的风险控制

1. 存货处置环节的主要风险点

关注点：存货因变质、毁损等报废处置责任不明确、审核不至位，以导致企业利润受损

2. 存货处置环节的监管与风险控制

六、生产环节的风险管理

1. 生产环节的主要风险点

2. 生产环节的监管与风险控制

七、存货与生产业务会计核算的准确性

1. 存货盘盈盘亏的会计处理

2. 存货跌价的会计处理

3. 生产领用存货的会计处理

4. 产品成本核算的会计处理

5. 产成品入库的会计处理

第三讲：销售与收款的风险监管与内部控制

一、客户信用管理的风险控制

1. 客户信用管理的主要风险点

关注点：掌握客户信誉、资信状况（查询渠道），避免因客户信用问题给企业带来损失

2. 客户信用管理的监管与风险控制

二、销售定价管理的风险控制

1. 销售定价管理的主要风险点

关注点：定价是否合理，不仅关系到企业产品销售及利润目标的实现，而且直接关系到消费者毁身利益

2. 销售定价管理的监管与风险控制

关注点：建立并完善销售定价流程

三、销售合同管理的风险控制

1. 销售合同管理的主要风险点

关注点：是一项法律活动，销售合同签订的好坏直接牵连到企业的经济效益及涉税风险

2. 销售合同管理的监管与风险控制

四、销售发货管理的风险控制

1. 销售发货管理

关注点：通过销售发货向库存、应收等系统传递信息来实现企业物流的运转，数据需准确

2. 销售发货管理的监管与风险控制

关注点：建立并完善销售发货的管理流程

五、销售对账与收款管理的风险控制

1. 销售对账与收款管理

关注点：要定期或不定期的与客户进行对账，催收货款，否则导致款项无法收回，出现坏账

2. 销售对账与收款的监管与风险控制

关注点：建立并完善销售对账与收款的管理流程

六、销售与收款业务会计处理的准确性

第四讲：企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避

一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？

二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除

三、日常工作中主要业务发票等凭证审核的重点？

四、进一步强化职工频繁发生的日常相关业务流程

流程1：借款流程

工具：借款流程图

流程2：费用报销流程（包括日常费用及差旅费报销业务）

工具：费用报销流程图

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