课程背景：

在经济快速发展的今天，尤其是大数据、互联网+、云计算、人工智能等新兴技术背景下，企业的经营决策日趋复杂化。会计是国际通用的企业经营语言，是企业财务人员必须掌握的重要技能，认真研读企业的财务报表，正确分析和理解其中的财务信息，是企业财务人员的基本功。甚至，我们的日常生活与决策也与企业财务报表紧密相关。财务报表分析已经从专业化知识变成通识知识。然而在实务中大多数财务人员只疲于完成财务报表的编制工作，很少真正从企业经营管理的视角去研读财务报表，理清经营管理决策与财务报表及其业绩之间的关系。实际上，在这些枯燥无味的数字背后隐含着极其丰富的经营和管理信息，包括企业管理者过去正确和错误决策所导致的结果，包括反映企业未来兴衰存亡或命运趋势的信息。通过财务数据分析提升企业经营绩效，具有极其重要的战略意义。

近年来，瑞幸咖啡的22亿元收入舞弊案、康美药业3年累计虚增货币资金887亿元造假舞弊案、康得新的119亿销售收入造假案……每一起案件都让人触目惊心。而阿里巴巴、京东商城、腾讯、大连万达等新兴互联网公司也陆续曝出了企业舞弊案件，甚至已经倒下的乐视网、OFO（共享单车）在某种程度上也是死于了企业舞弊……。

针对上述问题，本课程以财务人员参与企业经营管理为出发点，从基础入手、由浅入深、鞭辟入里，系统讲解企业财务报表分析与舞弊识别新思维、新方法，旨在帮助广大财务人员透过财务报表挖掘企业经营的内在逻辑，透析数字背后的管理规律，帮助广大财务人员找到财务报表内隐藏的经营秘籍，帮助财务人员更好地参与经营管理决策，助力企业实现经营目标。

课程收益：

● 了解最新准则下财务报表的新变化

● 了解会计核算技术与财务分析框架

● 理清经营管理决策与财务报表及其业绩之间的关系

● 掌握通过财务数据分析挖掘提升企业经营绩效方法

● 掌握通过研读财务报表进行战略决策的思维与方法

● 了解企业财务报表粉饰与舞弊方法，识别存在的风险

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业董事长、总经理、分管财务副总经理、财务总监、财务经理、财务人员以及其他企业管理人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

导引：财务分析的力量--神话终结者刘姝威：被称股市最危险女人

第一讲：企业管理视角的财务分析基础

一、财务报表及与报表分析的概述

实战工具：如何快速获取上市公司最新财务报表等财务数据

二、会计核算技术与财务分析框架

案例分析：解读某知名上市公司年度财务报告

第二讲：从企业管理角度透析财务报表

一、从企业管理角度透析资产负债表

1. 认识资产负债表

思维扩展：如何准确区分新旧准则下的项目变化与联系

2. 资产质量分析

案例分析：某知名上市公司财务结构分析

思维扩展：怎样判别最优财务结构, 资产结构与资本结构各自达到怎样的比例才算合理?

案例分析：某上市公司主要资产项目分析（货币资金、债权资产、存货、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等）

案例分析：某上市公司营运能力分析（总资产营运效率、长期资产营运效率、短期资产营运效率）

思维扩展：透析资产项目看资产管理战略

3. 偿债能力分析

案例分析：某上市公司短期偿债能力分析（流动比率、速动比率、现金比率等）

案例分析：某上市公司长期偿债能力分析（资产负债率、权益乘数、利息保障倍数、本息保障倍数等）

案例分析：解密房地产行业“三道红线”与恒大危机

思维扩展：透析负债项目看债务管理能力

思维扩展：透过所有者权益看经营战略

案例分析：稻盛和夫为什么能克服诱惑，坚持不投机

案例分析：从某上市公司看企业的资本引入战略新思维

二、从企业管理角度透析利润表

1. 认识利润表

案例分析：最新修订利润表主要项目解读

案例分析：某知名上市公司利润表项目解读

思维扩展：如何准确区分新旧准则下的项目变化与联系

2. 盈利能力分析

案例分析：某上市公司收入构成分析

案例分析：某上市公司收入持续稳定性分析

实战工具：集经营分析与财务分析与一体的实用分析工具

案例分析：某知名上市公司奇葩的税后净利润（净利润高于营业收入3亿元）

思维扩展：如何快速精准识别真正的“白马股”？

3. 发展能力分析

案例分析：某上市公司成长能力分析（营业收入增长率、净利润增长率等）

案例分析：如何判断销售增长是企业买来的还是内生性增长？

思维扩展：企业经营者如何透过利润看股权回报

途径一：提高利润率-市场杠杆-产品驱动力

途径二：提高资产周转率-管理杠杆-管理驱动力

途径三：运用财务杠杆-债务驱动力

三、从企业管理角度透析现金流量表

1. 认识现金流量表

案例分析：为什么盈利能力比肩“贵州茅台”的公司也会破产？

2. 现金流量分析

——经营活动现金流量的质量分析（充足性、合理性、稳定性）

——投资活动现金流量的质量分析（战略吻合性、盈利/效益性）

——筹资活动现金流量的质量分析（适应性、多样性、恰当性）

案例分析：如何平衡好企业经营、投资、筹资三大活动现金流量之间的关系？

思维扩展：透过现金流量表看企业风险

第三讲：企业财务舞弊识别与风险防范

一、财务报表舞弊的类型

1. 舞弊动机

案例分析：某企业通过虚假信息骗取银行贷款被处罚的始末

2. 粉饰类型

案例分析：某上市公司业绩造假被证监会处罚

案例分析：震惊A股的300亿“会计差错”

3. 常用手段（11种）

二、财务报表舞弊的识别

1. 财务报表舞弊的识别方法

实战工具：企业财务报表科目间常见勾稽关系分析

案例分析：某科技公司人为放大财务报表数据企图骗取信贷资金

2. 敏感财务指标的风险预警

案例分析：创业板上市公司康芝药业高溢价收购的背后意欲何为？

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